ФЕДЕРАЛЬНОЕ БЮДЖЕТНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ
КАЛИНИНГРАДСКАЯ ЛАБОРАТОРИЯ СУДЕБНОЙ ЭКСПЕРТИЗЫ
МИНИСТЕРСТВА ЮСТИЦИЙ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Калининград

Исследование показателей финансового состояния и финансово-экономической деятельности хозяйствующего субъекта

Объекты исследования:

  • первичные документы, являющиеся основанием для бухгалтерского учета;
  • платёжные документы, содержащие сведения о целевом назначении и экономическом характере денежных средств;
  • документы бухгалтерского учета, отчетности, показатели финансовой деятельности;
  • документы налогового учета и отчетности.

Задачи, решаемые в рамках данного вида экспертизы:

  • исследование признаков и способов искажения финансовых показателей, характеризующих платежеспособность хозяйствующего субъекта;
  • исследование данных учета и отчетности для определения признаков и способов искажения показателей, характеризующих финансовое состояние хозяйствующего субъекта, в целях получения банковских кредитов;
  • определение платёжеспособности предприятия;
  • определение коэффициента обеспечения предприятия оборотными средствами;
  • определение стоимости чистых активов;
  • расчет доли в имуществе участников при выходе из ООО, в том числе с учетом рыночной стоимости движимого и недвижимого имущества общества, определенной в заключениях автотехнической, товароведческой и строительно-технической экспертиз;
  • индексация не полученных своевременно денежных средств в виде заработной платы, пенсий, пособий;
  • определение упущенной выгоды (неполученных доходов) и т.д.;
  • определение возможности погашения кредитных обязательств;
  • определение ущерба по обстоятельствам, предусмотренным в договорах.

Типовые вопросы, которые могут быть поставлены перед экспертом:

- Соответствуют ли отчетные данные хозяйствующего субъекта его финансовому состоянию? Если нет, то какие экономические факторы привели к неплатежеспособности?
- Позволяло ли финансовое состояние хозяйствующего субъекта предоставить ссуду другому предприятию? Если да, то за счет каких финансовых источников?
- Соответствует ли себестоимость продукции (работ, услуг) хозяйствующего субъекта произведенным затратам? Если да, то повлекло ли это к занижению данных о прибыли хозяйствующего субъекта?
- Свидетельствуют ли финансовые операции хозяйствующего субъекта об отвлечении денежных средств из хозяйственного оборота и их нецелевом использовании?
- Обоснованно ли выдан банком кредит хозяйствующему субъекту? Если нет, то какие экономические расчеты искажены?
- Какова сумма разницы между величиной уплаченной таможенной пошлины и подлежащей уплате, при разнице между стоимостью (наименование товара) по данным счета-фактуры и таможенной декларации?
- Что по своему экономическому содержанию для (наименование предприятия) представляет собой сумма «…..» рублей по договору (№, дата) и включена ли она в состав прибыли (наименование предприятия)?
- Является ли поступившая сумма «…..» (наименование предприятия получателя) от (наименование предприятия) комиссионным вознаграждением по договору (№, дата)?
- В соответствии ли с Правилами эта сумма нашла отражение в записях бухгалтерского учета упомянутых контрагентов?